美邦又遭问询函,财务状况持续恶化

6月4日,资本邦发布深交所年报问询函,公告显示,深交所提出了年报真实性,财务数据等问题,要求*ST神城在6月12日前将有关说明材料报送深交所,具体内容如下:

【中国服装圈€€1542期】文章来源:北京商报

1、在年报中声明“公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整,不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并承担个别和连带的法律责任。”而年报第2页显示“鉴于利安达会计师事务所对公司出具了无法表示意见的审计报告及公司内部控制失效、审计范围受限等原因,相关财务数据的真实性、准确性和完整性无法保证,故独立董事牛红军先生、江崇光先生、于海纯先生及董事何艳君女士在第八届董事会第七次会议中对审议《2018年年度报告全文及摘要》议案投出弃权票”。请说明上述披露内容是否存在矛盾。

问询函内容:一、 报告期内,公司实现营业收入 393,805.63
万元,较上年同期增长 35.96%,同时扭亏实现净利润 5311.44
万元,而主营业务毛利率下降 4.13
个百分点。请结合行业状况、竞争格局、你公司主营业务开展情况和报告期内公司直营及加盟业务模式、收入成本等因素的变化情况,说明你公司营业收入增长而主营业务毛利率下降的原因及合理性,并对公司持续盈利能力进行分析。

2、利安达会计师事务所对*ST神城2018年财务报告出具“无法表示意见”的审计意见,主要涉及内部控制失效、审计范围受到限制、无法判断项目停工及诉讼、索赔等事项的影响、持续经营存在重大不确定性等事项。专项说明显示,公司主要工程项目核实过程中出现无法获得甲方回函确认、无法获得甲方访谈确认的情况,相关项目截至2018年末累计确认收入37.53亿元,期末应收账款余额18.55亿元。此外,公司连续两年被会计师事务所出具了否定意见的内部控制审计报告。深交所要求说明公司是否积极配合审计工作,并结合否定意见涉及事项逐项解释未能提供完整外部资料的具体原因、是否导致以前年度披露财务数据存在虚假记载或误导性陈述、后续解决措施及计划。

二、 报告期末,你公司应收账款余额为 8.23 亿元,较上年末增长
88%。请你公司说明应收账款增长比例大幅高于营业收入增长比例的原因,并结合销售回款情况说明应收账款坏账准备计提是否充分、是否符合谨慎性原则,以及你公司拟定的回款措施。

3、报告期末,应收账款期末余额420,259.43万元,营业收入242,698.77万元,应收账款占营业收入173.16%;一年以上应收账款309,310.70万元,占应收账款68.30%。按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为244,118.71万元,占应收账款年末余额合计数的比例为46.55%。应收账款周转率为48.98%,较2017年下降178.72%,深交所要求说明公司与主要客户的销售结算模式及信用政策报告期内是否发生变化,并结合结算模式、信用政策、收入确认政策、同行业可比公司情况等,分析说明报告期内应收账款占比较高及应收账款周转率大幅降低的主要原因及合理性。

三、 结合公司一季度报告来看,公司一季度归属上市公司股东的净利润为5050.67
万元,而第二季度产生的净利润仅为 260.77
万元,环比出现大幅下降,请公司结合行业周期、季节性因素等情况说明具体原因。

4、报告期末,公司资产负债率97.23%,较上年末增长16.6%;流动比率0.91,较上年末下降0.33;货币资金6.59亿元,同比下降58.96%;有息负债合计42.13亿元,同比下降23.20%。报告期内,财务费用6.06亿元,同比增长40.09%。2018年审计报告显示,你公司主要银行账户被冻结、存在大量逾期未偿还债务且多数已涉及诉讼,可供经营活动支付的货币资金短缺,财务状况持续恶化。深交所要求说明结合同行业平均资产负债率、流动比率及你公司债务结构、货币资金结构等因素,详细分析你公司资产负债率高企的原因,是否与同行业公司存在较大差异,是否具备合理性。有息负债同比下降23.20%,财务费用同比增长40.09%的原因及其合理性。

四、 报告期内,公司销售费用 14.75 亿元,占营业收入的
37.4%,相比去年同期增长
22.17%。请结合公司销售费用的具体构成,并对比同行业公司情况说明公司销售费用增长的原因。

5、报告期末,公司存货项下建造合同形成的已完工未结算资产账面余额为6.78亿元,对应存货跌价准备余额为435.42万元;存货周转率为384.43%,较上年下降1370.61%,转回转销存货跌价准备69.76万元。深交所要求说明产销售模式变化、主要客户变更等方面情况,分析存货周转率下降的原因及合理性。

五、 报告期末,你公司存货余额为 19.23 亿元,同比增长
36.47%,且占总资产的比重处于较高水平,请结合报告期内新增店铺的运营模式说明存货占比增长的原因,是否存在较大金额的长期滞销货品以及公司拟提升存货周转率的具体措施。

6、公司 2017 年国外业务营业收入占比

六、 报告期内,你公司旗下 11
家子公司亏损,请分区域说明该地区的销售情况,公司在该地区的销售策略是否需要调整,以及对上市公司的影响。

42.28%,毛利率为32.64%;2018年国外业务营业收入占比28.90%,毛利率9.88%。请你公司补充披露境外资产及业务具体情况,包括但不限于名称、所在地、用途、规模、占净资产比例等,并分析国外业务占比、毛利率大幅下降的原因及合理性。

美邦服饰就深交所对公司2018年半年报问询函中所关注的问题进行回复,关于公司主营业务毛利率下降的问题,美邦服饰称系提升产品性价比所致。

7、报告期内,公司营业收入同比下降62.65%,亏损17.05亿元;报告期末,你公司归属于上市公司股东的所有者权益为2.25亿元,同比下降89.07%,截至2019年第一季度,归属于上市公司股东的所有者权益下降至1.06亿元。要求说明拟采取的恢复生产及改善财务状况和经营业绩的具体措施,并提示可能存在的不确定性风险。

今年上半年美邦服饰实现的营业收入约为39.38亿元,较上年同期增长35.96%,同时扭亏实现净利润5311.44万元,不过公司的主营业务毛利率下降4.13个百分点。深交所在对美邦服饰下发的问询函中,要求公司结合行业状况、竞争格局、公司主营业务开展情况和报告期内公司直营及加盟业务模式、收入成本等因素的变化情况,说明公司营业收入增长而主营业务毛利率下降的原因及合理性,并对公司持续盈利能力进行分析。

8、报告期内,公司总经理、副总经理、财务总监等多名董监高先后离职。请说明报告期内多名董监高离职对公司管理层稳定性、日常经营和公司治理等方面的影响,公司已采取及拟采取的风险防范措施。

美邦服饰回复称,服装行业受到消费转型升级的影响,消费者对服装需求日趋个性化、多元化,同时消费者也更加注重产品的性价比,消费选择更趋理性。通过数字化零售运营,产品与零售能力升级效果初步显现,2018年1-6月公司主营业务收入较去年同期增长36%,毛利率同比下降4.13个百分点,主要是公司为满足消费者对时尚高性价比产品的需求,进一步提升产品的性价比,虽然直营及加盟的产品毛利率有所下降,但消费者对公司产品产生更大的购买需求,带动营业收入出现快速增长。美邦服饰表示,自2017年第四季度以来,公司已连续三个季度实现收入增长。公司将继续致力于为广大消费者提供更时尚也更高性价比的品牌服饰产品,以满足拥有不同生活方式的消费者需求,公司相信经营业绩也会因此得以持续提升。

9、年报显示,公司坏账损失本期发生额为4.64亿元,上期发生额为3.17亿元,同比增长46.37%。请公司补充说明坏账损失发生额同比大幅增加的原因及合理性。

美邦服饰2018年半年报显示,报告期末,公司应收账款余额为8.23亿元,较上年末增长88%。关于报告期内应收账款增长比例大幅高于营业收入增长比例的原因等问题,美邦服饰则表示,公司应收账款余额增长主要是由于公司为支持加盟渠道转型升级,进一步提升公司品牌形象,缓解其资金压力,公司适当放宽信用政策,赊销比例有所加大,应收账款较年初有所增加。美邦服饰进一步指出,公司在适当调整销售信用政策的同时,对应收账款实行责任明确的管控措施,由业务人员及时跟踪了解应收账款收回情况,加强应收账款的管理。本报告期内,公司累计收回加盟商、专柜客户赊销的货款约22.43亿元;上半年应收账款周转天数29天,仍处于合理水平。

10、年报显示,公司2018年与前五名客户合计销售金额占年度销售总额48.45%,其中第一大客户交易金额为5.89亿元,占年度销售总额比例近24.26%。请说明前五名客户的主要情况,包括交易对方与公司关联关系、交易内容及发生原因、回款情况,与前五名客户交易是否具有可持续性。

此外,今年上半年,美邦服饰销售费用为14.75亿元,占营业收入的37.4%,相比去年同期增长22.17%。对此,美邦服饰回复称原因主要是由于本报告期内新开店铺增加,租金及装修费用相应增加所致。

11、报告期内,公司毛利率为-0.93%,其中国内业务毛利率为-5.32%。请结合行业及产品周期、生产销售模式变化、主要客户变更等情况,说明毛利率为负的原因和合理性,是否与可比同行业公司存在较大差异。

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头图来源:123RF

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