银河国际点击登录壹玖壹玖收年报问询函,股转连发85份年报问询函

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壹玖壹玖发布关于年报问询函的公告。

自2019年3月14日起,新三板企业开始陆续收到全国股转公司的年报问询函。其中,5月24日,股转公司集中发布了30份年报问询函。

公告显示,股转公司在对壹玖壹玖年度报告事后审查中关注到计提大额坏账准备、研发支出等情况,并要求壹玖壹玖在6月3日前报送相关资料。具体问题如下:

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1、关于计提大额坏账准备。公司年报披露,直管店是指股权隶属于第三方并依据协议委托公司进行统一管理的门店。为应对直管店合作风险,公司将个人直管店为主的模式平稳过渡为基金直管店为主的模式。

而截至6月6日,据解读君统计,股转公司已出具了85份问询函,其中24家为创新层公司。

结合委托协议的具体条款,详细说明直管店管理费的收入确认政策及其合理性;逐年列示2015年至今直管店历年收入及应收账款的具体情况以及应收账款回款情况;

股转集中关注四大问题

结合目前直管店的实际经营情况和直管店经营模式调整方案,说明对应收直管店管理费计提大额坏账准备的具体原因及合理性;

在本轮年报问询函中,股转公司关注点集中于新三板企业的财务会计核算合规性、持续经营能力及合规经营情况、资本运作规范性、公司治理与内部控制等四类问题。

说明上述事项是否涉及前期会计差错更正或会计估计变更,是否已履行必要的审议程序。

一是关注挂牌公司财务会计核算的合规性,包括收入确认、成本归集、收入成本费用的匹配性,以及资产减值计提的合理性等;

2、关于研发支出。公司年报在第四节——二、经营情况回顾财务分析披露,本期及上期研发费用均为0元。在第四节——二、经营情况回顾研发情况披露,本期研发支出为0元,较上期13,541,316.61元下降100%;报告期内公司专利数量36项,较上期新增2项;期末研发人员154人较上期56人增加175%;报告期内主要研发项目是对公司线

二是结合公司经营业绩、业务开展情况等关注挂牌公司的持续经营能力及合规经营情况;

上线下一体化的信息技术系统升级迭代投入。而公司在财务报表附注——11、开发支出中披露,报告期内,开发支出本期增加18,722,310.81元。

三是关注挂牌公司资本运作的规范性,如收购、出售资产的必要性、定价合理性等;

具体说明报告期内研发项目的进展情况,结合研发人员配备情况及委外研发情况说明本期研发支出的具体情况及资本化的合理性;

四是关注挂牌公司公司治理与内部控制,如公司治理机制是否健全,三会运作是否规范,信息披露是否合规等。

核实研发支出前后表述矛盾的具体原因。

针对上述问题,股转公司表示,新三板已于近期上线了科技监管系统,探索对企业财务治理风险进行精准预警。

3、关于其他应收款。公司期末其他应收款129,829,592.82元

股转公司表示,近年来,一直致力于科技手段在公司监管中的运用,并于近期上线了“ReGo挂牌公司风险画像系统”(以下简称“ReGo系统”),协助进行挂牌公司2018年年报审查工作。

,较期初56,016,465.28元增加73,813,127.54元,增幅131.77%,主要系本期新增应收宜宾安仕吉国际物流有限公司保证金49,280,353.12元和四川省宜宾集团财务有限公司押金10,050,040.70元所致。

目前来看,“ReGo系统”监管效果已经初显成效:

说明应收宜宾安仕吉国际物流有限公司保证金、四川省宜宾五粮液集团财务有限公司押金的具体交易背景、交易内容及商业合理性;

已被公开问询的挂牌公司中,约85%的公司被ReGo系统预警有财务舞弊风险;

说明以上其他应收款的期后收回情况。

从会计师出具的审计意见看,审计报告带持续经营重大不确定性段落的挂牌公司中,约87%的公司被预警;

壹玖壹玖于2014年8月13日挂牌新三板,主营业务为基于线下实体门店和线上电商平台的,以信息化管理为核心的酒类零售业务与酒类供应链管理服务。

审计意见为无法表示意见和保留意见的挂牌公司中,约89%的公司被预警。

创新层企业业绩指标异常被关注

业绩相关的财务指标历来是股转关注的重点,挂牌公司营收、净利润、毛利率等发生较大变动,但其中某项指标不符合常规则最易引发关注。

以创新层企业天堰科技为例,该公司主要从事医学教学模型、教学仪器和训练管理软件等医学教育产品的研发、生产与销售业务。

据2018年年报显示,天堰科技实现营业收入2.01亿元,同比下滑11.61%;同期营业成本7763.98万元,较2017年下滑22.12%。

但2018年,天堰科技毛利率为61.40%,较2017年度提升5个百分点。

不难看出,其营收、营业成本与毛利率出现了反向变动,股转公司要求其说明原因,同时,结合具体的产品相关数据量化分析毛利率增长的原因。

股转公司还注意到其2018年在员工减少47人的同时薪酬成本却增加了675.66万元。股转公司要求其说明在营收和公司员工下降的情况下职工薪酬增加的原因。

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值得一提的是,天堰科技曾于2017年6月启动IPO之路。而后又于2018年3月终止IPO计划。

彼时,市场人士认为天堰科技打退堂鼓的主要原因是业绩下滑。

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从其近5年的业绩表现来看,天堰科技在启动IPO的2017年,仅录得783万元的归母净利润。而从扣非后净利润来看,从2015年至2018年,四年期间,扣非后净利润呈现明显的下滑趋势,其中2018年仅录得600余万元。

计提坏账同比增长13084%被质疑

在挂牌公司财务会计核算的合规性方面,新三板企业的资产减值这一项被关注的频率同样较高。

另一家创新层企业壹玖壹玖的大额坏账准备引起了股转公司的注意。

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该公司2018年年报对直管店计提了6.47亿元的坏账准备,导致其资产减值损失较上年同期增长了13083.91%。

而据壹玖壹玖披露,直管店是指股权隶属于第三方并依据协议委托公司进行统一管理的门店,为应对直管店合作风险,壹玖壹玖将个人直管店为主的模式平稳过渡到了基金直管店为主的模式。

对此,股转公司要求其说明对应收直管店管理费计提大额坏账准备的具体原因及合理性,并披露2015年至今直管店历年收入、应收账款的具体情况及应收账款汇款情况。

另外,壹玖壹玖2018年的其他应收账款达1.30亿元,同比增长131.77%,主要系2018年新增营收宜宾安仕吉国际物流有限公司保证金4928.04万元和四川省宜宾五粮液集团财务有限公司押金1005万元所致。

该部分的交易内容及商业合理性同样被股转公司质疑。

九鼎集团,连续四年被问询

实际上,部分新三板企业并非首次收到年报问询函,其中,九鼎集团已经连续第四年被股转公司关注。

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在对九鼎集团年报的事后审查中,股转公司注意到包括公司对外借款、控股股东高比例质押公司股权等诸多问题。

九鼎集团此前出售富通保险股权用于还债一事曾受到市场密切关注,而其2018年累计对外提供借款期末余额超过31亿元,其中,新增对JDI.Ltd贷款3.04亿元,贷款利率却为0。

在自身高资产负债率的情况下却对外提供无息借款,同时拟使用出售富通保险股权的资金归还自身负债,这样的做法受到了股转公司的质疑。

而九鼎集团年报的“致股东的信”中提及的相关内容同样引发了股转的关注。

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对此,股转公司要求九鼎集团解释说明在公司投资范围包括非上市企业股权的情况下,采用上证综指涨幅率作为可比指标的原因及合理性,以及“年度创造的增加值”的计算方法,说明是否与被投资项目公允价值相关联。

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